Tranches d'imposition, taux moyen, taux marginal... Toutes ces notions peuvent sembler complexes. Cet article vise à vous éclairer sur le calcul de votre impôt sur le revenu afin que vous puissiez le gérer au mieux.
Qu'est-ce que le taux moyen et le taux marginal d'imposition ?
Le taux moyen d’imposition correspond au pourcentage de votre revenu que représente l'impôt, sans tenir compte des crédits ou réductions d'impôt. En revanche, le taux marginal d’imposition se réfère aux différentes tranches d'imposition appliquées à votre revenu.
Le barème 2022 de l'impôt sur le revenu
| Fraction du revenu imposable (pour une part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 10 225 € | 0 % |
| De 10 226 € à 26 070 € | 11 % |
| De 26 071 € à 74 545 € | 30 % |
| De 74 546 € à 160 336 € | 41 % |
| Supérieur à 160 336 € | 45 % |
Exemple de calcul d'impôt
Considérons le cas de M. et Mme X, avec un revenu net imposable de 54 000 € (après déduction de 10 % sur les traitements, salaires et retraites) et bénéficiant de deux parts de quotient familial. Voici comment se calcule leur impôt :
- 1re tranche : Jusqu'à 10 225 €, l'impôt est de 0 €.
- 2e tranche : Pour la fraction de 10 226 € à 26 070 €, l'impôt est de (26 070 € - 10 226 €) x 11 % = 1 742,84 €, arrondi à 1 743 €.
- 3e tranche : Pour la portion de 26 071 € à 54 000 €, l'impôt est de (54 000 € - 26 071 €) x 30 % = 8 279,70 €, arrondi à 279 €.
Au total, cela représente 4 044 € d'impôt dû pour le couple. Leur taux marginal d’imposition est de 30 %, le taux appliqué sur la tranche la plus élevée de leurs revenus. De plus, le taux moyen s'élève à environ 7,49 % (calculé comme 4044 € / 54000 € x 100).
